Question 1

我想建立公司创业，该如何选择公司类型？

Accepted Answer

答：问题涉及多方面的内容，建议先阅读本网站的文章：“公司的类型及其税务特点简述”，如果还有不清楚的地方，可以与本会计事务所联系咨询。

Question 2

外国人在美国可以注册公司吗？如何选择公司类型？

Accepted Answer

答：可以。外国人（这里指没有绿卡或者公民身份的人）在美国注册公司时，要注意公司类型方面的一些限制。一般情况下， 外国人可以申请C Corporation 或 LLC；其身份调整前该公司不能转换成S Corporation。

Question 3

LLC与S Corporation 哪种公司好？

Accepted Answer

答：二者没有好坏之分，只有适合与不适合你的具体情况。大致说来，LLC对其Member的人数没有限制，但S Corporation要求股东人数不能超过100，且股东必须是绿卡持有者或是美国公民。LLC的年终所得税报税方式可以有许多选择:可以选择与个人税表（1040）一起申报; 也可能选择按C Corporation（1120 表）或S Corporation（1120S表）申报; 或者按合伙人（Partnership）（1065表）申报。

Question 4

雇主如何确定员工是否能合法在美国工作？

Accepted Answer

待post

Question 5

小费的管理要求？

Accepted Answer

答：对于员工而言，要做三件事：1)每天记录小费；2)向雇主报告小费，除非小于$20；3)在个人所得的税表上申报所有的小。；对雇主而言，有资料保留和申报责任：1）收集小费的税金；2）申报某些表格；3缴纳税金。

Question 6

小费的申报与老板的报税有关吗？

Accepted Answer

答：有关。一般而言，IRS对小费同样征收 社会安全税（SST）和 医疗保健税（Medicare Tax）， 二者共计7.65%。政府许可公司以Non-refundable Credit的形式将此7.65%税金补贴给企业股东，由于此补贴是Non-refundable Credit，因此并非每个公司老板都适合。具体如何使用这一税法请与本会计师事务所联系咨询。

Question 7

为何同样的工资标准，发工资时有的发的多，有的发的少？

Accepted Answer

答：工资税有多种：1)社会安全税（SST）2)医疗保健税（Medicare tax）3)联邦所得税；4)州所得税（有的州没有）；5)县所得税（有的县没有）。
第一和第二项如果有扣税，其税额加在一起相当于工资总额的7.65%，但有的特殊身份（如学生）不征收这两项税。后几项的所得税是个人或家庭全年联邦，州和县所得税的预交部分。工资所得税预扣得越多，实发就越少；反之就越多。如果其它情况相同，工资中平时预扣的所得税与该家庭的dependent 人数有关：一般而言，家里dependent人数（多指需要赡养的小孩老人）多，工资中预扣的所得税会少一些， 因为该家庭全年要求交的所得税要相对少一些。

Question 8

为什么有的家庭自住房贷款利息可以抵税，有的家庭则不可以抵税呢？

Accepted Answer

答：要问答这一问题，首先要弄懂家庭报税（1040表）中的标准抵扣(Standard deduction)和逐项抵扣（Itemized deduction）的区别。这两种抵扣是用来将总收入调整为应税收入（Taxable Income）的一个步骤， 二者只能选一。逐项抵扣的具体项目内容在Schedule A表上，主要有：医疗费用中超过调整后收入（AGI ）7.5%以上的部分；自住房贷款利息；符合条件的捐款；州和县的所得税或零售税不动产税，个人所得税等；非常的损失等等。如果Schedule A的这些项目总额小于规定的标准抵扣额 （如2019年单身报税为$12，200, 夫妻合并报税为$24，400），则使用标准抵扣额，Schedule A中的所有项目（包括贷款利息）均起不到抵税的作用。反之，如果Schedule A中的总额（逐项抵扣数）大于标准抵扣额，则用逐项抵扣额调整收入。这种情况下自住房的贷款利息可以部分或者全部起到抵税的作用。自从Trump执政以来，联邦政府进行了一些税改，这使得目前绝大部分家庭的逐项抵扣数要小于标准抵扣数，于是大部分家庭的自住房贷款利息就不能用于抵税。顺便提醒大家，自住房的房产税已不再是逐项抵扣的组成部分了， 数额无论多大均不能抵税。

Question 9

我有房屋出租，年终报税该如何收集报税材料？

Accepted Answer

答：收入一般容易计算， 但费用零星，这就需要平时记录。在我们网站的Resource中有一个Summary of Rental Income & Expenses 表格可以帮助大家收集材料，下载此表格，然后填写全年租金收入和相应的费用。注意，其中车费是用英里数和政府规定的标准来计算的，而实际发生的汽油费、修理费则不能再包括在车费之中， 也不能计提车的折旧。

Question 10

雇员（Employee）与合同工（Subcontractor）有何区别？

Accepted Answer

答：当公司对该工作人员的工作时间及工作方式有具体要求时，他（她）是公司的雇员（Employee），公司要以W-2的形式付其报酬；如果公司对其工作时间及工作方式无具体要求, 只针对工作的结果，他（她）是公司的合同工（Subcontractor），公司要以1099-Misc形式付报酬。对于W-2 形式的报酬，公司和员工需要分别承担7.65% 的联邦工资税（仅指SS Tax 和 Medicare Tax），除此之外公司还需在州里缴纳失业税； 对于1099-Misc 形式的报酬，只有员工自己报年终税时按扣除相关费用后的净收入缴纳自雇税， 公司不承担员工的自雇税和州里的失业税。

Question 11

收到1099-Misc的人如何收集材料报税？

Accepted Answer

答：本会计事务所发现许多收到1099-Misc的人报税时都未将对应的费用及成本资料准备好，有的甚至还不知道实际发生的合理费用可以用来抵税。如果1099-Misc表中的收入是在第7项，表明它是该报税人的自雇收入，要在税表Schedule C中反映收入和对应的费用。所以报税人平时要收集与该1099-Misc相关的费用资料：①一年内用自己的车为该经济活动所花费的里程数；②相关办公费用; ③设备租赁费用，办公室租金（如果有的话），水电费用，及电话费用等。
如果该项收入大，费用发生的笔数也很多，建议雇佣专业会计师来积累这些费用数据；如果发生笔数不多，也可自行记录，并保留相应的原始单据。具体可在本网站Recourse下载Summary of Business Income and Expenses作(https://drive.google.com/file/d/19X7Y_doZVh5gN2XEAaZXYIrM4Iqp3jKV/view?usp=sharing)为1099-Misc的收入费用整理表格。

Question 12

2018 年以来税改的重点内容有哪些？

Accepted Answer

请先读本网站文章：“Trump 执政以来税改重点简述”， 如果不能完全回答你的问题， 可以读 Publication 5307 和Publication 5318。

Question 13

我到现在还未收到IRS的$1,200 支票， 如何查原因？"

Accepted Answer

你可以到IRS的网站WWW.IRS.GOV (https://www.irs.gov/)去查原因。可以点击链接。(https://www.irs.gov/coronavirus/get-my-payment)

Question 14

我报税很久了，税还未退给我，如何办？

Accepted Answer

答：你可以到IRS的网站WWW.IRS.GOV (http://irs.gov)去查原因。 链接是：https://sa.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp。也可以在我们的网站上
直接点 我的退税在哪里？如果还是不行， 可以联系本会计事务所帮助。

Question 15

税务计划的内容是什么， 什么情况下应该要考虑做税务计划？

Accepted Answer

税务计划是针对纳税人（taxpayer ）的具体情况， 在美国税法允许的范围内， 通过事先对资源的合理安排，重新组合，交易时间的恰当安排， 收入性质和公司类型的转换等等， 达到尽可能减少纳税人的税负（tax bill）或延迟交税 的目的。从这一定义不难看出， 税务计划不是让您违法偷税 （tax evasion） 。 而是运用税法知识， 通过事前的计划安排来达到少交税(tax avoidance) 或迟交税（deferring tax）的目的。税务计划和每个家庭都有关系， 只是大小问题。一般而言，收入高，收入种类多的家庭，税务计划的重要性也越高。比如说，如果一家庭用One Member LLC 经营生意，开始没有利润或利润较小，几年之后，
利润高，站家庭收入的比重大，这是要咨询会计师，分析公司类型是否要转换。又比如，如果要投资房产，要考虑的税务问题很多，如该家庭有没有股票，基金投资，家庭收入在哪个范围，小孩的多少等等。由于专业性很强，建议任何一个重大的财务变动都要与会计师联系。收入高，收入类型多的家庭如果还未做税务计划的话，应该马上进行，效果是非常明显的。

Question 16

家庭报税所需的记录，原始材料IRS要求要保存多长？

Accepted Answer

不同情况有不同的年限要求，你可以到IRS的网站找到答案。 可以点击链接。(https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/how-long-should-i-keep-records.)

Question 17

申请了公司的EIN 税号能取消吗？

Accepted Answer

不能。一旦申请了EIN，这个号码永远是该公司的IRS”身份证号码“，不能取消。不管你是否用过此税号报过税，这个税号不能用作其他公司的税号。如果你申请了公司和EIN, 这个公司从未开展业务，或者公司开展了业务后什么原因要关闭，可以向IRS申请关闭你的账户 （close your business account），但关闭前该报的税表要报，欠的税要付清，具体办理可咨询本会计事务所。

9270 Bay Plaza Blvd Ste 604, Tampa, FL 33619

jinchencpapa@gmail.com

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